备用金及库存现金如何管理、核算？

备用金及库存现金如何管理、核算？

备用金管理分析

备用金的管理可采用以下两种方法：一种是非定额备用金（也称临时性备用金），另一种是定额备用金。备用金管理分析临时性备用金是一次借用，实报实销的。定额备用金的管理方式是财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按定额拨付备用金，定额备用金使用后，报销时，财会部门按核准报销的金额付给现金，补足备用金定额。

企业内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，备用金管理借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。备用金管理经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期分析并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。对于借用的备用金，备用金管理会计上可以通过“其他应收款??备用金”账户来核算。学习会计学，要注重原理分析的学习，吃透原理，活学活用。因此，我们在学习时一定要从原理的角度来理解和掌握课程内容。如在备用金管理学习各种会计核算方法时，不能就方法论方法，要理解其理论依据；既要学会应当怎样做，又要弄懂为什么要这样做。要防止只注重具体业务处理，而忽略对其原理的学习。

库存现金核算

库存现金的核算包括备用金的核算和现金收付业务的核算。库存现金核算备用金是指企业为了便于内部各部门和个人的日常零星开支核算，如企业库存现金业务人员的差旅费、企业员工餐费及不足转账起点的零星采购以及预付给厂内某些单位或职工个人的备用现金等。库存现金为了合理有效地使用资金，加强备用金的管理核算，企业库存现金应建立和健全备用金的预借、使用和报销制度。库存现金有关部门和职工领取备用金时，应填写借款单，经有关负责人批准，按规定用途支出，不得挪作他用。

库存现金支用后，应在规定期限内填写报销单，库存现金随附原始凭证，经有关负责人核准，库存现金向财务部门报销。备用金的管理可采用以下两种方法：一种是非定额备用金（也称临时性备用金），另一种是定额备用金。临时性备用金是一次借用，实报实销的。定额备用金核算的管理方式是财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按定额拨付备用金，定额备用金使用后，报销时，财会部门按核准报销的金额付给现金，补足备用金定额。

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