企业银行结算账户管理办法是什么？银行存款核对包括哪些？

企业银行结算账户管理办法是什么？银行存款核对包括哪些？

企业银行结算账户管理办法

银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户账户管理办法。企业银行结算账户管理办法银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户企业银行。凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户账户管理办法，以办理存款、取款和支付结算账户管理办法。

企业在银行开设的存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、企业银行临时存款账户和专用存款账户。（1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户账户管理办法。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资企业银行、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。（2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。企业银行用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。企业银行临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（4）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章账户管理办法，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

银行存款核对包括哪些？

银行存款的核对包括银行存款的账证核对、账账核对和账单核对。（1）银行存款的账证核对是指将银行存款日记账与银行存款收、付款凭证进行核对。银行存款检查记账金额、记账方向是否一致，避免发生重记、漏记、记错方向、记错数字的现象，做到账证相符。这一银行存款核对工作应在登记银行存款日记账时进行。（2）银行存款的账账核对是将银行存款日记账与银行存款总账进行核对。这两种账簿是由不同人员分别登记的，银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收、付款凭证和库存现金付款凭证登记的，而银行存款总账一般由其他会计人员根据汇总收付款凭证或科目汇总表登记，在记账或汇总过程中，可能会产生差错，所以期末应进行账账核对，检查银行存款日记账和总账的期末余额、借方发生额合计数及贷方发生额合计数是否相符。

银行存款的账单核对，即将银行存款日记账与开户银行开出的银行对账单进行核对。企业把款项存入银行，企业要逐日逐笔登记银行存款日记账；银行接受企业的存款，银行存款也要逐笔逐日登记分户账。银行所登记的分户账每月至少给企业一张用以对账，这就是我们常说的银行对账单，所以，银行对账单实际就是银行接受企业的存款所记的账。企业的银行存款日记账与银行的对账单所记的内容是相同的，都是企业的银行存款，因此，它们的收支变动的情况和结果应该相同。企业银行存款的清查，不能像现金那样采用实地盘点的方法，只须进行账单核对，银行存款即用企业的银行存款日记账与银行转来的银行对账单核对。账单核对每月至少一次。核对时，应将每笔银行存款收支业务的凭证种类、编号、摘要内容、方向、金额等逐项进行检查，经核对相符的，在银行存款对账单上分别做出“√”标记。如有未达账项，导致账单余额不符，应通过编制银行存款余额调节表进行调节，调整完未达账项后的余额应当相符。如果未达账项调整完后余额还不相符，则银行存款说明企业和开户银行某一方或双方账目发生错误。属于开户银行错误的，应当与银行核查更正；属于企业错误的，应画出错误所在，区分漏记、重记、错记或串户等情况，采用正确的方法进行更正。

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